大型国有上市公司岳阳子公司数千万资金“体外循环”谁敢查？

浙商中拓集团股份有限公司（以下简称浙商中拓）前身是湖南省国资委旗下的南方建材股份有公司，后来被浙江省国资委收购，‌公司总部由长沙迁至杭州，‌更名为现名称。虽然总部搬离湖南，但两地仍然是“骨肉至亲，血脉相连”。‌‌2010年12月9日，岳阳瑞捷汽车有限责任公司（以下简称瑞捷公司）与浙商中拓集团有限公司合作成立岳阳中拓五菱汽车销售服务有限公司（以下简称岳阳中拓），浙商中拓持股65%，瑞捷公司持股35%，经营上汽通用五菱品牌汽车。岳阳中拓由浙商中拓负责经营管理，管理体系和考核体系均按照浙商中拓规定执行，公司董事长田坤、总经理李安以及监事、财务经理和经营团队全部由浙商中拓委派。

岳阳中拓成立以来，历年来的经营收入1.2亿元以上，最高年份为2015年的2.1亿元。在经营收入没有明显下降的情况下，利润却从2013年的盈利291万元锐减至2018年的亏损402万元，所有者权益也从2013年的1205万元锐减至2018年的25万元。这不能不让人怀疑：大股东浙商中拓在经营过程中，利用职务之便转移、侵占公司财产，大股东发了大财的同时，将公司做亏，便放出风声要让公司破产，以合法的方式注销公司，从而逃避债务、掩盖犯罪。

果然，大股东浙商中拓于2020年12月申请岳阳中拓破产。受案的岳阳楼区人民法院指定湖南天翔会计师事务所对公司财务状况进行审计，该所出具了《审计报告》。仅根据《审计报告》提供的数据，就有理由怀疑大股东浙商中拓有职务侵占、贪污腐败等违法犯罪行为。

一、3000多万元资金体外循环

《审计报告》第10页载明：“2011年3月至2021年4月销售整车时，岳阳中拓五菱公司以客户交纳现金的方式共计收款13602.55万元，其中的10381.67万元存入公司银行账户做收入入账，另有3220.88万元现金未入账。”

这表明，岳阳中拓1.36亿元的现金收入中，只有1亿余元进入公司财务账，另有3200多万元的资金没有入账，属于体外循环资金。

《‌中华人民共和国公司法》‌第一百四十八条禁止‌公司的董事、‌高级管理人员将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储。‌

《‌中华人民共和国公司法》‌第一百七十一条第二款禁止公司资产以个人名义开立账户存储。‌

这体现了法律对公司资金与个人账户分离的严格要求。一般地说，独资企业有资金体外循环，有可能涉嫌逃避税收；股份制企业或合作企业有资金体外循环，则不但可能涉嫌逃避税收，而且极有可能涉嫌逃避债务、侵占属于合作方的利益或私分体外循环的资金。

二、相关人员涉嫌职务侵占罪‌岳阳中拓的3220.88万元的资金没有入公司财务账，而是汇入公司总经理李安个人账户帐户1187.89万元、汇入普通员工张冬个人账户2032.99万元，构成了对公司财产的侵犯，‌导致公司资金的流失和不当使用。岳阳中拓辩称这些钱用于公司代办客户上牌、保险、购置税，但是，李安银行卡的1187.89万元资金全部汇给了其他个人帐户，其中，汇给周勇582.4万元、汇给李亿238万元。张冬个人账户帐户2032.99万元资金仅有少部分汇给交警部门缴纳上牌费、汇给岳阳财政国库缴纳税费、汇给保险公司购买保险，大部分的资金汇给了其他个人。

《审计报告》的结论为：“由于岳阳中拓五菱未能提供代办业务相关凭据，已提供和未提供银行交易明细的金额都无法证实最终资金去向，我们无法确认现金收款差异是否全部用于代办费用。该事项涉嫌公款私存，存在重大资金风险。”这里说的“风险”，包括挪用资金、职务侵占等违法犯罪风险。

《中华人民共和国刑法》第二百七十一条规定，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。

我个人认为，岳阳中拓将巨额资金存入李安和张冬的个人账户，既无使用证明，也未表明去向，不排除资金被李安等公司高管私分和侵占。

企业资金体外循环，往往涉及到企业内部的管理漏洞和个人贪污腐败等，岳阳中拓让3220.88多万元资金在体外循环，公司高管可以用一些虚假材料和虚假数据忽悠监管机构，包括列出一部分资金的去向，但这种“去向”同样可以造假；可以要求对方“帮忙”配合默认承接了李安支付的资金，但只要深入调查，就不难“去伪存真”，体外循环资金的背后隐藏着严重的违规违法和贪污腐败问题。浙商中拓企图用虚假“去向”糊弄公安机关，这不是辱没公安机关的智商吗？

需要指出的是，3220.88万元资金在体外循环，浙商中拓董事长袁仁军是否对此负有领导责任？我们相信岳阳公安机关看了我们的举报材料后，会果断地对岳阳中拓等公司高管予以立案侦查，并根据我们提供的线索沿波讨源、剥茧抽丝、追根究底，彻底查清相关人员的犯罪事实，给举报人和岳阳人民一个交代！

（声明：本文中的内容真实无虚，且都有证据支撑，本人对文中内容的真实性负责，如有不实之处，本人承担一切法律责任）

举报人：岳阳瑞捷汽车有限责任公司法定代表人  龙建坤