安化县颜家村三资清理难呀

颜家村是由原颜家、陈家、罗文三个村合并的一个新村，所辖16个村民小组、464户、1802人，实有耕地面积1235亩。根据镇党委、政府领导的安排和颜家村村民代表财务清理小组所反映的情况，镇经管站组织专门力量对2011年10月31日审计意见落实情况逐一进行了复查，现报告如下:

一、账面收支情况

颜家村2009年开始，由县农村办牵头组织扶贫工作队进驻，工作两年，因此资金往来数目较大，自2008年并村至2011年10月，各项收入共计456220.7元， 其中扶贫款240000元、一事一议资金130000元、镇拨经费59112.7元、其他收入27108元。各项支出合计358255.3元，其中付给老村公路硬化款130000元(陈家5万元、颜家4万元、罗文4万元)，购置办公楼房一套计108960元，预付农田综合开发款10000元，购烟款10473元，伙食费13286元，物资11912元，党员组长工资9000元，报刊费2459元，村干部补助26910元，村干部电话费补贴6350元，办公及其他28905.3元，结余现金98365.4元。

二、存在的问题

1、记账凭证日期与原始凭证日期相矛盾，造成混乱。如2010年5月10日3号记账凭证，罗文三组谌善良领公路扩改款3000元，领款日期2011年1月12日。罗文四五组李冬生、谌喜珍领公路扩改款5000元，日期是2010年2月25日，记账在前，领款在后。违反财务记账程序。

2、自造假票据。如村账镇代管办记账的2011年9号凭证中，其中一张500元的烟发票(白条)。实际不是购烟而是付给村支书颜克许的交通费补助。付张庭岩的水泥发票款220元，据查实张庭岩没有收钱，收的是一条精白沙香烟价值80元。2011年4月26日5号记账凭证中，李国民餐馆伙食费475元，说明是组长代表开会开支，据查实，没有此事。2009年4月11日6号凭证财政局应酬款200元开支不合理，没有说明理由是，同去的人说没有此事。

3、计算有差错:2009年12月26日21号记账凭证，报刊费1178元，实际条据只有1078.20元，多付现金99.80元。

4、管理不规范。开支较大，出纳会计由谌明安一人兼任，严重违反了财务制度，在报销的发票中，无经手人签字，只有村支书颜克许的审批签字。收款收据保管不严。需要收据者随便可给，造成7月份收据丢失。三年时间开支烟10473元、伙食费13286元、物资11912元、其他28905.30元。合计64576.30元，绝大部分发票无经手人签字。

5、现金不按时交账。2010年收水土保持项目款19500元，2009年油菜补贴1826元。村财务清理小组2011年5月份开始工作，到8月30日才交账。此款在村支书手中时间较长。2011年1月27日县能源办沼气池补贴7000元，2009年退回的摩托车养路费500元，支书、会计想隐瞒，清理查出后，于2011年9月才交出纳王新珍。

6、滥发补贴。2010年人口普查中，村发补贴1862元。其中颜克许416元、谌明安795元、王新珍295元、谌山岩356元，按人口数每人1元。而镇政府按每人0.8元补级村上1498.60元(村上没有入账)，年底村上又付了村干部误工补贴，照此计算，人口普查就领了三次补贴，这也是不合理的。

7、存款利息。据查实已入利息193.7元(2010年12月27日至2011年6月)，未入账利息2009年至2010年9月27日104.26元，2010年9月27日以后，有了村专用存折。

三、整改落实情况

1、现金交账不及时的问题。如水土保持资金19500元，于2011年8月30日3号收入凭证中入账，油菜补贴款1826元于2011年8月30日2号凭证入账，沼气池补贴7000元，于2011年9月23日5号收入凭证中入账。摩托车养路费返回500元，于2011年9月23日6号收入凭证中入账，合计28826元，已全部追缴入账。

2、违规制造假票据的问题。

①500元烟发票，实际不是购的烟，而是付支书颜克许的交通补贴;②付给张庭岩的水泥发票款220元，实际是村上委托张庭岩和王望岩代开水泥发票的报酬(是精品白沙烟)。③李国民餐馆的伙食费475元，是村购福利彩票的亏损。④财政局应酬款200元，是联系有关扶贫款项的开支。按实际情况进行处理。

3、应收回的现金。

①2009年至2010年9月27日信用社存款利息104.26元。②多付报刊费99.8元，2014年3月7日记账凭证中入账。③多发补贴1860元，除谌岩山356元未交外，村干部三人1506元已收缴入账。

4、丢失收款收据7份的问题。据查实，2009年以前，没有实行村账镇代管，没有统一村上使用的收款收据，而是商店购买的白纸收款收据，村民需要者随便就给。据调查，村民曾伟庄2008年12月份，扯了两份(三联六张)，用于本人店里做销售货物凭据;村民王爱姣于2008年12月扯了两份(三联六张)，用于店里做销售凭据;村民张介万于2008年12月扯了两份(三联六张)，用于店里做销售凭据;村民黄益武于2009年2月月扯了一份(三联三张)，用于店里做销售凭据;以上四人都有文字证明材料。同时对20082009年度上级拨款和村民的收款情况进行了调查。没有发现一张丢失收款收据。从2010年开始镇经管站对全镇村级使用收款收据进行了统一登记管理，2011年开始对全镇村级财务实行村账镇代管。镇设总会计、总出纳，村设报账员一名。

从这次农村“三资”清理中看到，现在的村级财务还是比较规范的。